Konstanze
Ein Eimer aus Papier mit drei Löchern: oben fließt der Gewinn 48.000 hinein, aus den Löchern tropft es als Tilgung, Entnahmen und Steuern heraus, der Pegel steht niedrig, darunter in Rot „Konto?“ Tilgung Entnahmen Steuern Gewinn 48.000 Konto?

Gewinn in der BWA, Konto leer

Oktober-BWA, Ausbaubetrieb, Einzelunternehmen, der Inhaber und zwei Gesellen. Letzte Zeile, vorläufiges Ergebnis: 48.000 Euro. Ein gutes Jahr bis hierhin, denkt er, und öffnet das Onlinebanking.

Das Konto steht 28.500 Euro unter dem Januarstand.

Einer von beiden lügt, ist der erste Gedanke. Keiner tut es. Die betriebswirtschaftliche Auswertung (BWA) rechnet Rechnungen, das Konto rechnet Zahlungen, und die größten Zahlungen eines Handwerksbetriebs kommen in keiner Zeile der BWA vor.

Ein Eimer aus Papier mit drei Löchern: oben fließt der Gewinn 48.000 hinein, aus den Löchern tropft es als Tilgung, Entnahmen und Steuern heraus, der Pegel steht niedrig, darunter in Rot „Konto?“ Tilgung Entnahmen Steuern Gewinn 48.000 Konto?

Auch im Musterbetrieb von DATEV gehen Ergebnis und Konto auseinander

Das ist kein Einzelfall aus dem Ausbau. DATEV legt seinen Musterauswertungen eine erfundene Musterholz GmbH zugrunde, Stand März 2025. Dort steigt das Betriebsergebnis, also das Ergebnis des Kerngeschäfts vor Zinsen und Steuern, auf 43.162 Euro, rund 12 Prozent über dem Vorjahr.

Im selben Heft stehen die Finanzmittel, also Kasse und Bank. Von 41.460 Euro am Jahresanfang bleiben Ende März 10.792.

Der größte Abgang sind gezahlte Ertragsteuern, 37.328 Euro in einem Quartal, dreimal so viel wie im Vorjahreszeitraum. Die BWA 01, die kurzfristige Erfolgsrechnung, zeigt davon nichts.

Die BWA zeigt das Ergebnis, der Kontoauszug zeigt die Steuer.

Sieben solcher Posten kommen in fast jedem Betrieb vor. Zurück zum Ausbaubetrieb.

Eine Rechnung ist Umsatz, bevor das Geld da ist

Am 28. Oktober geht die Schlussrechnung für ein Dachgeschoss raus, 24.000 Euro. Die Oktober-BWA zählt sie in der Zeile „Umsatzerlöse“. Das Geld kommt im Dezember, wenn der Kunde pünktlich ist.

Ob er bezahlt hat, steht nicht in der BWA 01. Es steht in der Summen- und Saldenliste, der Liste aller Konten hinter den BWA-Zeilen, unter „Forderungen aus Lieferungen und Leistungen“. Wachsen die offenen Rechnungen schneller als der Umsatz, wächst der Abstand zwischen Ergebnis und Konto Monat für Monat.

Bei unserem Inhaber stehen im Oktober 14.000 Euro mehr offen als im Januar. Gutes Jahr, viele Schlussrechnungen, wenig davon schon auf dem Konto.

Die Tilgung steht nirgends

Von einem Kredit zeigt die BWA eine einzige Zeile: „Zinsaufwand“. Die Tilgung ist kein Aufwand, sie verringert eine Schuld. Deshalb steht sie in keiner Zeile der Erfolgsrechnung, nur der Saldo des Darlehenskontos in der Summen- und Saldenliste sinkt.

Transporter und Maschinen laufen über einen Kredit mit 1.800 Euro Rate im Monat. Die BWA zeigt bis Oktober 2.500 Euro Zinsen. Vom Konto ging mehr als das Siebenfache ab.

  1. Rate an die Bank, 10 Monate18.000 EUR
  2. Zinsen, Zeile Zinsaufwand-2.500 EUR
  3. Tilgung, in keiner Zeile15.500 EUR

Ein Betrieb kann Jahr für Jahr Gewinn ausweisen, und trotzdem geht jeden Monat eine Summe an die Bank, die in keiner Auswertung steht.

Eine Anschaffung kostet sofort, die BWA verteilt sie über Jahre

Im Juni kauft der Inhaber ein Gerüst und einen Kompressor, zusammen 8.400 Euro, bar vom Konto. In der BWA erscheint der Kauf nur in der Zeile „Abschreibungen“, verteilt über die Nutzungsdauer, ein paar hundert Euro bis Oktober.

Umgekehrt gilt dasselbe. Die 9.000 Euro Abschreibungen, die bis Oktober im Ergebnis stehen, haben in diesem Jahr kein Konto belastet. Sie gehören zu Transporter und Maschinen, angeschafft in früheren Jahren. Auf dem Weg vom Ergebnis zum Konto kommen sie wieder dazu.

Abschreibungen kosten kein Geld. Das Gerüst kostet alles auf einmal.

Steigen die Abschreibungen gegenüber dem Vorjahr, ist das die Spur einer Investition. Ob sie überhaupt schon monatlich gebucht sind, klärt der Artikel Bevor Sie den Zahlen glauben.

Der Inhaber bezahlt sich von einem Konto, das die BWA nicht zeigt

Beim Einzelunternehmen und bei Personengesellschaften ist das Geld, das der Inhaber sich überweist, kein Aufwand. Es heißt Entnahme, steht auf den Privatkonten der Buchhaltung und damit nur in der Summen- und Saldenliste. Das Betriebsergebnis ist in diesen Rechtsformen Gehalt und Gewinn in einer Zahl, mehr dazu in Ihr Betriebsergebnis ist Ihr Gehalt.

Unser Inhaber überweist sich 3.000 Euro im Monat, dazu zahlt das Geschäftskonto seine Krankenversicherung.

  1. Überweisung an sich selbst, 10 Monate30.000 EUR
  2. Krankenversicherung, 10 Monate8.000 EUR
  3. Entnahmen bis Oktober38.000 EUR

Das ist der größte Posten der ganzen Rechnung, und er steht in der BWA an keiner Stelle.

Bei einer GmbH ist es anders. Dort steht das Geschäftsführergehalt in den Personalkosten, nur Ausschüttungen fehlen.

Die Einkommensteuer ist Privatsache

Beim Einzelunternehmer steht die Einkommensteuer nie in der BWA. Sie gilt als Entnahme, so hat es der Bundesfinanzhof 1985 entschieden. Das vorläufige Ergebnis, die letzte Zeile der BWA, enthält auch keine Rückstellung für die Steuer auf den laufenden Gewinn.

Unser Inhaber hat bis Oktober drei Vorauszahlungen geleistet, zusammen 9.600 Euro. Festgesetzt nach dem letzten Steuerbescheid, nicht nach diesem Jahr.

Die GmbH hat dafür die Zeile „Steuern vom Einkommen und Ertrag“. Gefüllt ist sie nur, wenn das Steuerbüro die Vorauszahlungen bucht. Musterholz zeigt, welche Größe das annehmen kann: ein Quartal Steuern, dreimal der Vorjahreswert. Ob eine Nachzahlung für frühere Jahre darin steckt, zeigt die Auswertung nicht.

Die BWA rechnet netto, das Konto brutto

Alle Zeilen der BWA stehen ohne Umsatzsteuer. Der Kunde überweist brutto. Für die Schlussrechnung über 24.000 Euro landen 28.560 auf dem Konto.

Die Differenz gehört dem Finanzamt und geht mit der nächsten Voranmeldung ab, gekürzt um die Vorsteuer aus den eigenen Einkäufen. Was übrig bleibt, heißt Zahllast. Am Monatsende steckt sie noch im Kontostand, obwohl sie verplant ist, in der Summen- und Saldenliste steht sie unter „Umsatzsteuer“.

In der Rechenstrecke weiter unten fehlt die Umsatzsteuer, weil sie über das Jahr durchläuft. Am einzelnen Monatsende verschiebt sie den Kontostand trotzdem.

Einbehalte zählen voll als Umsatz

Im Bau behalten Auftraggeber oft 5 Prozent der Schlussrechnung als Sicherheit für die Gewährleistung ein, bis zu fünf Jahre lang. Gewerbliche Auftraggeber behalten dazu 15 Prozent der Bruttorechnung als Bauabzugsteuer ein und führen sie ans Finanzamt ab, wenn keine gültige Freistellungsbescheinigung vorliegt.

In der BWA steht in beiden Fällen die volle Rechnung. Die Bauabzugsteuer rechnet das Finanzamt später an, das Geld ist nicht verloren. Es ist nur jetzt nicht da.

Zwei Fragen für die Offene-Posten-Liste: Wie hoch sind die Sicherheitseinbehalte darin, und gilt die Freistellungsbescheinigung noch?

Wo die sieben Posten stehen: Tabelle mit den Spalten BWA 01, Summen- und Saldenliste und nirgends, je Posten ein Haken, die Spalte nirgends rot eingekringelt BWA 01 Summen- und Saldenliste nirgends Offene Rechnungen Tilgung Investition Privatentnahmen Einkommensteuer Umsatzsteuer Einbehalte Investition: in der BWA nur als Abschreibung, verteilt über Jahre. GmbH: Steuervorauszahlungen in der BWA 01, wenn gebucht.

Sechs Zeilen zwischen Gewinn und Konto

Zurück zur Oktober-BWA, mit allem, was bis hier zusammengekommen ist.

Vom vorläufigen Ergebnis aus kommen die Abschreibungen wieder dazu. Dann gehen Tilgung, Entnahmen, Steuervorauszahlungen, Gerüst samt Kompressor und die gewachsenen offenen Rechnungen ab.

Rechenstreifen vom vorläufigen Ergebnis 48.000 EUR über Abschreibungen, Tilgung, Privatentnahmen, Steuervorauszahlungen, Investitionen und offene Rechnungen zum Konto minus 28.500 EUR, rot eingekringelt Vorläufiges Ergebnis48.000 Abschreibungen+9.000 Tilgung-15.500 Privatentnahmen-38.000 Steuervorauszahlungen-9.600 Gerüst, Kompressor-8.400 Offene Rechnungen-14.000 Konto-28.500 Beispiel, Jan bis Okt, alle Beträge in EUR

Unter dem Strich steht die Kontoveränderung: minus 28.500 Euro. Oben steht der Gewinn, 48.000 Euro. Beides stimmt, und die Rechnung ist eine Beobachtung über zehn Monate, keine Aussage über die nächsten.

Drei Zahlen neben die BWA legen

Für Ihre eigene BWA reichen drei Zahlen, die nicht in ihr stehen: der Kontostand am Monatsende, die monatliche Rate an die Bank und die Summe der offenen Kundenrechnungen. Sie stehen im Kontoauszug, im Darlehensvertrag und in der Offene-Posten-Liste.

Dann drei Schritte. Zuerst die Zeilen „Vorläufiges Ergebnis“ und „Abschreibungen“ addieren. Dann die Tilgung abziehen, also Rate mal Monate minus die Zeile „Zinsaufwand“, und die Entnahmen vom Privatkonto. Zuletzt den Rest neben die Veränderung des Kontostands seit Januar legen.

Was dann noch fehlt, ist die Frage für das nächste Gespräch mit dem Steuerbüro: offene Rechnungen, Steuern oder eine Anschaffung? Ein Betriebsberater macht diesen Abgleich bei jeder fremden BWA, nachzulesen in Ein Betriebsberater liest eine fremde BWA in sieben Blicken.

Häufige Fragen

Warum zeigt die BWA Gewinn, obwohl das Konto sinkt?

Die BWA rechnet Rechnungen, das Konto rechnet Zahlungen. Tilgung, Entnahmen, Einkommensteuer und Anschaffungen gehen vom Konto ab und sind kein Aufwand. Eine offene Kundenrechnung ist dagegen Umsatz, bevor das Geld da ist.

Wo steht die Tilgung, wenn sie nicht in der BWA steht?

In der Summen- und Saldenliste beim Darlehenskonto, dessen Saldo mit jeder Rate sinkt. Einfacher geht es mit dem Darlehensvertrag: Dort steht die Rate, die Zinsen stehen in der BWA, der Rest ist Tilgung.

Gilt das auch für eine GmbH?

Zum Teil. Das Geschäftsführergehalt steht dort in den Personalkosten, und für die Steuer gibt es die Zeile „Steuern vom Einkommen und Ertrag“. Tilgung, Anschaffungen, offene Rechnungen und Umsatzsteuer verhalten sich wie beim Einzelunternehmen.

Was ist die Summen- und Saldenliste?

Die Liste aller Konten der Buchhaltung mit ihren Salden. Die BWA fasst diese Konten zu Zeilen zusammen. Forderungen, Darlehen, Privatkonten und Umsatzsteuer stehen nur dort, und Ihr Steuerbüro kann sie mit der BWA mitschicken.

Lohnt es sich, den Abstand jeden Monat nachzurechnen?

Einmal reicht, um die eigenen Posten zu kennen. Danach genügt es, Kontostand und offene Rechnungen neben die BWA zu legen und zu sehen, ob der Abstand sich bewegt.

Konstanze prüft bei jeder BWA, die Sie auf frag-konstanze.de ablegen, zuerst die Summen und fragt dann nach dem, was die BWA nicht zeigt: Kontostand, Bankrate, offene Rechnungen.

Quellen

Alle abgerufen am 25.10.2026.

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